Miniștrii de finanțe ai Uniunii Europene au convenit să simplifice regulile privind impozitele vânzători online. În acest fel, în locul înregistrării pentru TVA În fiecare țară a Uniunii Europene, vânzătorii online vor putea în cele din urmă să depună o singură rambursare de taxe pentru întreaga Uniune Europeană. Acest lucru ar trebui să reducă costuri administrative și costurile pentru companiile de comerț electronicși să crească rambursările de taxe din țările europene.
El consulatul Uniunii Europene Estonia a început să adopte toate aceste noi reguli ieri; ministrul estonian de finanțe a comentat că toată această nouă varietate de reguli din Sistem TVA vor face din Europa un loc potrivit pentru economia digitală. „Vom realiza atât o reducere a cheltuielilor de afaceri, cât și o creștere a rambursărilor de impozite în statele membre. Aceasta a fost una dintre cele mai înalte priorități ale președinției noastre ”, spune Toomas Toniste.
Pentru antreprenorii care abia își încep afacerea, întregul proces va deveni mult mai simplu. Companiile care se încadrează în intervalul inferior de 10.000 euro pe an vor putea continua să aplice Regulile TVA din țara dumneavoastră de origineAcest lucru evită complexitatea înregistrării la mai multe autorități fiscale, în timp ce volumul vânzărilor transfrontaliere este încă mic.
Ce este TVA-ul și de ce este atât de relevant pentru comerțul electronic?
TVA-ul sau Taxa pe valoare adaugata (TVA, în denumirea sa cea mai comună) este o taxă pe consum care se aplică aproape tuturor bunuri și servicii care sunt cumpărate și vândute pentru utilizare sau consum în cadrul Uniunii Europene. Acest lucru se aplică în toate etapele lanțului de aprovizionare: producție, distribuție și vânzare către consumatorul final, inclusiv achiziționarea de componentetransport, ambalare, asigurare sau expediere.
Deși există o legislație comună la nivel european, fiecare stat membru își definește propriile reglementări. Tipuri de TVA (cotă generală, cotă redusă, cotă super-redusă, cotă zero sau cotă de parcare) și anumite specificități ale aplicației. Pentru un vânzător online, aceasta înseamnă că, în funcție de locația consumatorului și de tipul de produs sau serviciu, poate fi necesar să se aplice o procente diferite de TVA față de cea a țării lor de origine.
În practică, pentru societățile stabilite în UE, majoritatea vânzărilor de bunuri în cadrul Uniunii sunt supuse TVA-ului, iar taxa trebuie aplicată la momentul respectiv. țara de consum de la client. Dimpotrivă, exporturile către țări terțe Acestea nu au TVA la origine, deși cumpărătorul plătește taxe și impozite în țara de import, iar vânzătorul trebuie să rețină toate documentație aduanieră pentru a justifica scutirea.
Regimul vânzărilor online în cadrul UE și pragul de 10.000 EUR
Noile reguli înseamnă și asta vânzători online Aceștia nu vor fi obligați să se înregistreze în scopuri de TVA în toate statele membre în care își vând produsele odată ce depășesc vechiul regim de vânzări la distanță, țară cu țară. Pe baza informațiilor furnizate de Comisia Europeană, aceste obligații costă companiile în jur de 8.000 de euro pe țară din Uniunea Europeană în care vând. Comisia estimează că această nouă regulă va genera economii de 2.3 milioane EUR pentru întreprinderi și va crește rambursările de taxe la 7 milioane EUR pentru statele membre.
Elementul cheie al acestui nou cadru este prag unic de 10.000 de euro pentru toate vânzările transfrontaliere B2C în cadrul UE. Atâta timp cât vânzările totale către consumatorii finali din alte țări ale UE nu depășesc această cifră, comerciantul poate continua să aplice TVA în țara dumneavoastră de stabilireOdată ce limita este depășită, trebuie să aplicați TVA-ul țării de destinație a fiecărei vânzări, adaptând prețurile, facturarea și declarațiile.
În tranzacțiile B2B, atunci când clientul este un companie sau profesionist cu număr de TVA valid Într-un alt stat membru, livrările de bunuri sunt considerate intracomunitare și sunt de obicei scutite de TVA la origine, ceea ce face obligatorie verificarea numărului de TVA în sistemul VIES și declararea operațiunii pe formularele corespunzătoare ale fiecărei țări.
Ghișeul unic OSS și formularul 369 pentru simplificarea conformității
Pentru a împiedica vânzătorii să se înregistreze în fiecare țară în care vând, UE a creat sistemul de Ghișeu unic pentru OSS (Ghișeu unic). Acest sistem permite unei afaceri de comerț electronic să:
- Înregistrați-vă o singură dată în statul membru de identificare utilizând formulare specifice, cum ar fi modelul 035.
- Declară și plătește TVA-ul corespunzător tuturor țărilor de destinație într-o singură declarație periodică, utilizând modele precum Model 369.
- Evitați înregistrările fiscale multiple, reducând semnificativ costuri de gestionare și riscul de erori în diferite sisteme fiscale.
Există mai multe scheme OSS adaptate la diferite situații: companii stabilite în UE, companii din afara Europei care vând către consumatori din Uniune și schema Import IOSS pentru bunuri de valoare mică. În toate cazurile, declarația este în întregime electronică și se face prin intermediul sediului electronic al administrației fiscale din țara de identificare, care distribuie ulterior taxa între celelalte state membre.
Pentru a utiliza corect OSS, furnizorii trebuie să mențină o control precis al vânzărilor dumneavoastră în funcție de țară, tip de produs și cotă de impozitare, precum și păstrarea facturilor, a chitanțelor de expediere și a dovezii locației clientului. O greșeală frecventă este depășirea pragului de 10.000 EUR fără ajustarea setărilor fiscale ale magazinului online sau înregistrarea la timp la sistemul de ghișeu unic.
Operațiuni cu țări terțe, servicii digitale și particularități teritoriale
Când comerțul electronic vinde către țări din afara UEÎn țări precum Regatul Unit, SUA sau America Latină, vânzările sunt considerate exporturi și sunt de obicei scutite de TVA la punctul de origine. Cu toate acestea, cumpărătorul va presupune că taxe de import și tarifele stabilite de țara dumneavoastră, iar vânzătorul trebuie să furnizeze suficiente documente (document de transport, înregistrare vamală, chitanțe electronice) pentru a dovedi ieșirea efectivă a mărfurilor din Uniunea Europeană.
În domeniul servicii digitale Pentru serviciile furnizate consumatorilor (descărcări de software, cursuri online automatizate, abonamente, conținut digital sau găzduire web), regula generală este că TVA-ul se datorează la țara clientului de la primul euro în multe cazuri, astfel încât furnizorul trebuie să aplice cota de TVA corespunzătoare statului de reședință al utilizatorului și să canalizeze decontarea prin ghișeul unic, similar comerțului cu bunuri.
Merită să ne amintim că în teritorii precum Insulele Canare, Ceuta și Melilla Nu se aplică TVA; în schimb, se aplică taxele locale (IGIC și IPSI). Pentru magazinele online cu sediul în Spania continentală sau Insulele Baleare, vânzările către consumatorii din aceste zone sunt tratate în scopuri fiscale ca tranzacții cu teritorii separate, necesitând facturarea fără TVA și respectarea procedurilor vamale specifice fiecărui caz.
Datorită acestei combinații de reguli armonizate La nivel european, prin intermediul unor sisteme precum OSS/IOSS și praguri comune, UE își propune să reducă frauda, să echilibreze concurența dintre companiile europene și cele din afara UE și, în același timp, să ofere vânzătorilor online un cadru mai clar și mai simplu pentru a-și extinde afacerile în interiorul și în afara granițelor UE.